Terhelési hitel egyenleg táblázat. Kezdeti egyensúly

Egyensúly egy kifejezés könyvelés, amely a pénzeszközök bevétele és egy bizonyos időszakra vonatkozó kiadása közötti különbséget jelöli. Term egyensúly nemcsak a vállalati pénzügyek területén, hanem például a nemzetközi kereskedelemben is alkalmazható.

Egyenleg és hitel

A számvitelben az egyenleg a vállalati költségvetés összes terhelési és jóváírási összege közötti különbözetet jelenti. Az egyenleg kiszámítása havonta az első napon történik:

• Ha a terhelési összeg magasabb, mint a jóváírás összege, akkor a mérleg az egyenleget veszi figyelembe terhelésés tükrözi a rendelkezésre álló mennyiséget Pénz a cégnél.

• Ha a jóváírás elsőbbséget élvez a terhelés felett, az egyenleg hitel– a gazdasági források helyzetét jellemzi.

Ritkán lehetséges olyan helyzet, amikor a költségvetés terhelése és jóváírása egyenlő - ebben az esetben beszélünk zárva egyensúly.

A mérlegnek ez a besorolása nem az egyetlen. Vannak még:

• Aktív és passzív egyensúly. Többlet egyenlegnek minősül, ha a számlára beérkező pénzösszeg meghaladja a számláról levont összeget. Éppen ellenkezőleg, ha a bevétel kisebb, mint a kiadás, akkor passzív egyensúlyról beszélnek. Bár a különbség lehet pozitív vagy negatív, mindenesetre az eredményt pluszjellel rögzítjük. Ez az elv használatának köszönhető kettős könyvvitel.

• Nyitó és záró mérleg. A könyvelő meghatározott ideig termel. A vizsgált időszak eleji, korábbi működésekből képzett költségvetési egyenleget ún beérkező egyensúly. Az időszak pénzmozgásának elemzése eredményeként a végső egyensúly.

Egyensúly és

Egyensúly kereskedelmi mérleg egy adott állam importja és exportja közötti különbség. Amikor egy kormány többet ad el, mint amennyit vásárol (export > ), akkor az egyenleget veszik figyelembe pozitív, egyébként (export< импорт) – negatív. Hagyományosan a negatív kereskedelmi mérleget negatív feltételnek tekintik a következő okból: az országot elárasztják a külföldi áruk, ami elkerülhetetlenül kihat a helyi termelésre. A Nemzetközi Monetáris Szolgálat felhívja a figyelmet a pozitív egyenleg fenntartásának fontosságára, és azt javasolja, hogy ne adjanak ki nemzetközi kölcsönt olyan országoknak, amelyek nem képesek export többletet elérni az importtal szemben. Azonban például az Egyesült Államokban a negatív egyenleg több tízmilliárd dollárt tesz ki, bár az amerikaiak életkörülményeit sok ország lakói irigylik.

Egy másik állam külkereskedelmét jellemző paraméter a fizetési mérleg. Ezt a mutatót úgy számítják ki, hogy a külföldről beérkezett pénzösszegből levonják a más országokba küldött fizetések összegét. A fizetési mérleg nem kerül kiszámításra Nemzeti valuta, és az egyik leginkább konvertibilisban ezek lehetnek a dollár vagy az euró. Emiatt negatív egyenleg esetén csökken az állam devizatartaléka. Az így keletkező hiány pótlásához hazai árut kell devizáért eladni, vagy stabilizációs hitelt kell igénybe venni.

Egy vállalat tevékenységének elemzése során a közgazdászok olyan fogalommal szembesülnek, mint a nyitóegyenleg. Általában az egyenleget a számla terhelése és jóváírása közötti különbségként számítják ki. A nyitó egyenleg a korábbi tranzakciók alapján kerül megállapításra.

1. Az egyenleg kiszámításának megértéséhez vegyünk egy egyszerű példát. Tegyük fel, hogy április 30-án elment a boltba. 2000 rubel értékben vettünk élelmiszert. Ugyanezen a napon 10 000 rubel fizetést kapott. Másnap újra vásárolni ment, és 1000 rubelt költött. Meg kell határoznia a nyitó egyenleget. Ez a mutató megegyezik az előző időszak végső egyenlegével. Így április 30-án 10 000 rubelt kapott és 2 000 rubelt költött. Az egyenleg a nap végén 10 000 - 2 000 = 8 000 rubel lesz. Ez az összeg lesz a május 1-i nyitóegyenleg.

2. Ha egy vállalkozás egyenlegét kell kiszámítania, hozzon létre egy kártyát a kívánt számlához. Tegyük fel, hogy egy szervezet pénzforgalmi egyenlegét szeretné kiszámítani a jelentési időszak elején. Ehhez nézze meg az előző időszak 50 terhelési és jóváírásának egyenlegét. Számítsa ki a különbséget. A kapott összeg lesz a kezdeti egyenleg.

3. Ha automatizált programokat használ a munkája során, csak meg kell néznie a fiók adatait. Tegyük fel, hogy tudni szeretné a nyitóegyenleget. Készítsen egy kártyát, amely a május 1-től kezdődő időszakot jelzi. A szükséges jelző a legfelső sorban jelenik meg. Meg is nézheti, ilyenkor a legvégén megjelenik az egyenleg.

4. Ha manuálisan szeretné kiszámítani a nyitóegyenleget, válassza ki az összeset Szükséges dokumentumok. Tegyük fel, hogy ki kell számítania egy mutatót a szállítók számára. Ehhez készítse elő az előző időszakra a szerződő felek összes számláját, kivonatát és pénztárbizonylatát. Egy darab papírra írja rá a „terhelés” és a „jóváírás” szavakat.

Mindent, amit adtál, felteszik a kölcsönre; minden kapott terhelésre kerül. Foglalja össze a kiadásait, majd a bevételeit. Számítsa ki a különbséget. A kapott összeg a következő időszak eleji egyenleg lesz.

Minden szakma sajátos terminológiát használ. - nem kivétel. A kulcsfontosságú számviteli kifejezések száma azonban valójában meglehetősen kicsi. Talán valaki látta a könyvesboltban vagy a könyvtárban az úgynevezett „számviteli szótárak” egyikét, amelyek vastagságában elképesztő. Valójában van némi csalás az ilyen segédkönyvek összeállítóiban. Az a tény, hogy az ott felsorolt ​​szavak és kifejezések közül sok nem annyira szűk számviteli jellegű, hanem általában a közgazdaságtan és a pénzügy területére vonatkozik. Másokat, bár elsősorban a számvitel területén használnak, nagyrészt összhangban vannak „mindennapi” megfelelőikkel, és nem igényelnek részletes magyarázatot és értelmezést. Egyes szavak nagyrészt elavultak, és inkább történelmi érdeklődésre tartanak számot, de a szótárakban a hagyomány előtti tisztelgésként és a múlt emlékeként szerepelnek. Például az „áttört” szó nagyobb valószínűséggel fordul elő a mindennapi életben, a „minden áttört” stabil kombinációban, ami azt jelenti, hogy „minden rendben van”. De eredeti számviteli jelentésében ezt a szót gyakorlatilag már nem használják. A francia "a jour" szóból származik, és azt jelenti, hogy "napról napra" kell könyvet vezetni, ahol minden, az aktuális napra vonatkozó bejegyzés aznap történik. Bár ma már a kötelező napi nyilvántartás elve is alkalmazható, rendkívül ritkán nevezik áttörtnek.

Milyen kifejezések kulcsfontosságúak a könyvelésben? Talán ezek mindenekelőtt „egyenleg”, „terhelés” és „hitel”. Itt is furcsa dolog történt. A tény az, hogy ezek a szavak megváltoztatták a jelentésüket az eredeti jelentésükhöz képest, így szó szerinti fordításuk oroszra kissé váratlannak tűnhet. Kezdjük azzal, hogy az „egyensúly” szó az olasz „számításból” származik. Ma ez a kifejezés egyszerűen egy számla egyenlegét jelenti, például a készpénz egyenlegét. Az egyensúly lehet kezdete vagy vége. A kezdő egyenleg az időszak eleji, a záró egyenleg az időszak végi egyenleg. Az időtartam lehet egy hónap, egy negyedév vagy egy év. A félreértések elkerülése érdekében az időszakot leggyakrabban kifejezetten feltüntetik: „hó eleji egyenleg”, „február elsejei egyenleg”, „év végi egyenleg”. Egyes elméleti szerzők a „bejövő egyenleg” és a „kimenő egyenleg” kifejezéseket használják tankönyveikben. A jelentés pontosan ugyanaz marad, de a módosított kifejezések sajátos klerikális hangzást kapnak, szilárdabbnak (és egyben kevésbé érthetőnek is) tűnnek, és látszólag valamilyen tudományos és elméleti szubtextusra hivatkoznak. Szerintem igazi mély jelentés az ilyen nyelvi gyakorlatokban nincs. Megfigyeléseim szerint a gyakorlatban a könyvelők gyakran megpróbálják az érthetetlen idegen szavak orosz analógjait használni. A „kezdő egyensúly” egyszerűen és minden felhajtás nélkül „kezdőegyenleg”, a „végegyenleg” pedig „végegyenleg”. Valószínűleg ez a legésszerűbb, intuitívabb és leglogikusabb lehetőség. Ezzel a megközelítéssel teljesen felesleges magyarázni a furcsa „egyensúly” szó jelentését, és beszámolni annak olasz gyökereiről.

A terhelés és a jóváírás két konkrétabb számviteli feltétel. A hangsúly mindkét esetben az első szótagra esik: debit, credit. Ami e szavak eredeti jelentését illeti, itt is meglehetősen furcsa helyzet állt elő, bár némileg más, mint az „egyensúly” szónál. A tankönyvek szerzői egyöntetűen állítják, hogy mindkét kifejezés már elvesztette eredeti jelentését, és egyszerűen a pártok megjelölésére használják. Bal oldalon terhelés, jobb oldalon jóváírás. A helyzet tehát a fejezet elején elmondott anekdotára vezethető vissza. Nem teljesen értek egyet ezzel a megközelítéssel. Az eredeti jelentés ebben az esetben részben megmarad (vagy mondhatjuk, nem veszett el teljesen). Ha ismerjük a gyökereket, a „terhelő” és a „hitel” eredete legalább azért hasznos, hogy megértsük: ki az adós és ki a hitelező. Tehát a „terhelés” az olasz „kell” szóból származik, a hitel pedig az olasz „hisz”. Ennek megfelelően az adós az, aki tartozik nekünk, a hitelező pedig az, aki hisz nekünk (hogy a kölcsönadott pénzét adjuk neki). Mint ismeretes, a hitelező elvárásai nem mindig teljesülnek. :) Amúgy a kezdő könyvelők néha összekeverik a kintlévőség fogalmát és. Ha figyelmesen elolvassa a fent leírtakat, nem fordulhat elő hasonló probléma:

Ez az adósok (adósok) tartozása felénk.

A tartozás a tartozásunk valakivel szemben, pl. hitelezők.

És tovább. Végül is miért „balra terhelés, jobbra jóváírás”? Elég megjegyezni, hogy egy technikai technikáról, egy bizonyos általánosan elfogadott konvencióról beszélünk. Egy időben a feljegyzések helye más is lehetett. Például a korai toszkán könyvelési formában az oldalt középen egy vízszintes (és nem függőleges) vonal osztotta fel. Ebben az esetben a terhelés (pontosabban a számla terhelési bejegyzései) felül, a jóváírás pedig ennek megfelelően alul volt. Később azonban, a genovai és velencei módszerekben, elkezdték az oldalakat függőlegesen felosztani: ez kényelmesebb. Ezt írja erről Luca Pacioli a „Számlákról és nyilvántartásokról” című híres értekezésében (1494-ben Velencében): „... az adós cikke a bal oldalon, a vagyonkezelőé pedig a jobb oldalon van.” Az adós és a vagyonkezelő az adós, illetve a hitelező. A jegyzetfüzet lapjáról részletesebben szólunk, amely két részre bontás után legközelebb számviteli számlává vált. majd beszélünk a kettős belépésről.