Ellenőrizze adószámláját. Elszámolási és egyéb bankszámlák ellenőrzése

Hogyan ellenőrizhetek bankszámlát online? Ez a kérdésrelevánsabb az egyének számára. Néha azonban hasonló igény merülhet fel a vállalkozásban. Olvassa el anyagunkban ennek módjait..

Saját számlák ellenőrzése a használt RBS rendszeren keresztül

A távoli bankon keresztül történő ellenőrzés a leglogikusabb lehetőség saját céges számla ellenőrzésére, ha csatlakozik valamilyen távoli banki rendszer (bank-ügyfél, Internet bank). A fiókkal kapcsolatos szinte teljes aktuális információ megszerzéséhez elegendő megadni az igénybe vett szolgáltatást és jelentést készíteni róla kívánt fiókot(például kivonat).

Ügyfél bankszámláinak ellenőrzése

Néha meg kell szerezni További információ a szerződő fél számláján (számláin). Például, ha új szerződő féllel kötnek megállapodást, vagy az ügyfél hirtelen megváltoztatja a banki adatait. Hogy elkerüljük a különböző vitatott pontok A banki és adózási struktúrák miatt, amelyeket egy problémás partnerrel való foglalkozás jelenthet, hasznos lesz ez utóbbiról néhány információt gyűjteni.

Hogyan ellenőrizhetek bankszámlát az interneten keresztül egy partnernél?

Az internetes források segítségével különösen megtudhatja:

• Az ügyfél által biztosított számlát letiltotta a Szövetségi Adószolgálat? Ez megtehető a Szövetségi Adószolgálat service.nalog.ru/bi.do speciális szolgáltatásával. Az információk megszerzéséhez elegendő az ügyfél TIN-számára és bankja BIC-jére vonatkozó információ.
• Vannak más korlátozások egy adott fiókra vonatkozóan? Egyelőre nem minden bank ad lehetőséget a tájékozódásra, de néhányban már van hasonló szolgáltatás. Például egy Sberbank-ügyfél számlájával kapcsolatos információkat a http://www.sberbank.ru/ru/about/today/requisites/invoice_check oldalon tekintheti meg. Itt az ügyfélre vonatkozó információkon kívül szükség lesz egy 20 jegyű számlaszámra is.

A szerződő felek interneten keresztüli ellenőrzésének árnyalatai

Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a fenti módszerekkel nyert információ nem lesz teljes. Egyes információk nem tartoznak a Szövetségi Adószolgálat felelősségi körébe, és a bankok nem kötelesek ilyen információkat megadni. Például, ha az Ön partnere szerepel a bank „feketelistáján” (a 2001. augusztus 7-i 115-FZ törvény kritériumai szerint), akkor erről nagy valószínűséggel csak abban a pillanatban fog értesülni, amikor problémái támadnak. ezzel a partnerrel történő elszámolások kifizetésével. Ezeket az információkat egyszerűen nem kapja meg az interneten keresztül.

Sokkal több részletes információk partnerelemzéshez több területen egyidejű információgyűjtéssel nyerhető. Például a bankszámlákra vonatkozó adatok kiegészítése a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából származó, szabadon elérhető információkkal.

Ezen kívül vannak speciális források az interneten, ahol meglehetősen pontos „megbízhatósági minősítéssel” ellenőrizheti a céget. Ugyanakkor az ilyen ellenőrzések során mind a fent bemutatott információk, mind az ellenőrzött partnerrel már foglalkozók hálózatán található értékelések összegzésre kerülnek. Így van választási lehetőség - önállóan kereshet információt, majd következtetéseket vonhat le, vagy kész rendszerértékelést kap egy internetes forráson keresztül.

Eredmények

Távoli banki rendszerek segítségével ellenőrizheti saját bankszámláját. A partner bankszámlájának ellenőrzésére rendelkezésre álló lehetőségek korlátozott mennyiségű információ megszerzését teszik lehetővé. Előfordulhat azonban, hogy ez az információ nem elegendő egy partnervállalat teljes elemzéséhez.

A banki elszámolási, deviza- és egyéb számlákon végzett tranzakciók ellenőrzésének célja, hogy véleményt alkosson a megbízhatóságról. pénzügyi kimutatások a „Pénzpénz” részben és az alkalmazott számviteli módszertan betartásával Pénz ben működő bankszámlákon Orosz Föderáció szabályozó dokumentumokat.

A könyvvizsgálónak a bankszámlákon végrehajtott tranzakciók ellenőrzésekor figyelembe kell vennie a banki elszámolási, deviza- és egyéb számlákkal kapcsolatos tranzakciók lebonyolítására és ezen tranzakciók elszámolására vonatkozó főbb szabályozó dokumentumokat.

Az alábbi dokumentumok és számviteli nyilvántartások szolgálhatnak információforrásként az ellenőrzéshez:

1. Mérleg (1. sz. nyomtatvány);
2. Pénzforgalmi kimutatás (4. sz. nyomtatvány);
3. adóbevallás (rubel- és devizaszámlákkal kapcsolatos információk);
4. regisztereket szintetikus könyvelés bankszámla tranzakciók;
5. elsődleges dokumentumok, amelyek a bankszámlákon történő tranzakciókat dolgozzák fel.

Folyószámla-tranzakciók ellenőrzése

A könyvvizsgálónak meg kell határoznia, hogy hány elszámolási számlája van a társaságnak, és ellenőriznie kell, hogy ezek mindegyikénél milyen analitikus és szintetikus könyvelést vezetnek. Egyúttal megállapítja a bankoknál nyitott számlák számát és számát; banknevek. Ezekre az adatokra azért van szükség, hogy ellenőrizzük az összes számla bankkivonatainak és az egyes számlákhoz tartozó szintetikus könyvelési nyilvántartások elérhetőségét.

A folyószámlára vonatkozó főbb információkat a bankszámlakivonatok és a hozzájuk csatolt elsődleges dokumentumok tartalmazzák. A könyvvizsgálónak ellenőriznie kell, hogy a kivonatban szereplő egyes tranzakciókat a vonatkozó elsődleges dokumentumok igazolják-e.

Ezt követően a könyvvizsgáló meghatározza a szervezet és a bank közötti kapcsolat jogalapját, ellenőrzi a bankszámlaszerződés (banki szolgáltatási szerződés) a Ptk. normáinak való megfelelését.

A folyószámla-tranzakciók auditálásakor a következőkre kell ügyelni:

• a bankszámlakivonatokon szereplő összegek megfelelése a hozzájuk csatolt elsődleges bizonylatokon feltüntetett összegeknek;
• a banki kivonatok és a hozzájuk tartozó dokumentumok teljessége és megbízhatósága (az előző számlakivonat időszak végi egyenlegének meg kell egyeznie a következő kivonatban szereplő időszak eleji egyenleggel);
• a bankban készpénzben elhelyezett pénz átutalásának helyességét és teljességét;
• bankbélyegző megléte a kivonatokhoz csatolt elsődleges dokumentumokon (bankbélyegző nélküli dokumentumok azonosítása esetén a vállalkozás kérésére ellenellenőrzést végeznek a bankban);
• a pénzeszközök átutalásának érvényessége (megállapodások, szerződések megléte);
• a banki műveletek könyvelési tételeinek helyessége.

A könyvvizsgálónak meg kell ismerkednie az alkalmazandó űrlappal könyvelés valamint a bankszámlákon lévő pénzeszközök elszámolására szolgáló nyilvántartások listája; a bankszámlán lévő pénzeszközök elszámolásával kapcsolatos elsődleges bizonylatok bizonylatvezetése (munkafolyamat ütemezése); azoknak a személyeknek a listája, akik jogosultak monetáris és elszámolási dokumentumok aláírására bankszámlákkal kapcsolatos műveletekhez.

Bankszámlán történő tranzakciók dokumentációjának ellenőrzése

A pénzeszközök bankszámlákról történő jóváírására és megterhelésére vonatkozó műveleteket elsődleges dokumentumok állítják össze, amelyek űrlapjait és kitöltési eljárását az Orosz Föderáció Központi Bankjának utasításai határozzák meg. Ezek a dokumentumok a következőket tartalmazzák:

1. bankszámlakivonatok a bank által jóváhagyott elszámolási és fizetési bizonylatokkal: fizetési felszólítás, fizetési felszólítás, fizetési felszólítás-utasítás, fizetési meghagyás, beszedési megbízás (utasítás), pénzforgalmi számlára történő készpénzbefizetési kérelem, pénzforgalmi számláról készpénzfelvételi pénztárbizonylat, valuta kötelező értékesítési utasítás, vásárlási utasítás valuta, rezidens utasítás a vásárolt valuta átutalására stb.;
2. a banki elszámolási bizonylatokhoz csatolt és az elvégzett műveletek jogszerűségét igazoló elsődleges dokumentumok.

A könyvvizsgáló ellenőrzi a papírmunka helyességét, elvégzi az okmányok számtani ellenőrzését, valamint a bankszámlákon végzett üzleti tranzakciók jogszerűségét.

A könyvvizsgálónak kiemelt figyelmet kell fordítania a pénzbanki vitathatatlan (elfogadásmentes) terhelésre. Ez csak bírósági határozat, a törvény közvetlen megjelölése, az ügyfél és a bank közötti megállapodás alapján lehetséges.

A bankszámlákon végzett műveletek felfüggesztésére a Kbt. 76. §-a alapján az adó vagy illeték beszedéséről szóló döntés biztosítására. Ez a korlátozás nem vonatkozik azokra a kifizetésekre, amelyek teljesítési sorrendje az Orosz Föderáció polgári jogszabályai szerint megelőzi az adófizetési kötelezettség teljesítését. A számlákkal kapcsolatos tranzakciók felfüggesztése attól a pillanattól kezdve érvényes, amikor a bank megkapja az adóhatóságnak az ilyen tranzakciókat felfüggesztő határozatát, és a határozat visszavonásáig érvényes.

A folyószámla tranzakcióinak auditálásakor a könyvvizsgáló a következőket is ellenőrzi:

1. a számviteli nyilvántartások vezetésének rendje;
2. vezetnek-e szintetikus számviteli nyilvántartást minden banknál nyitott elszámolási számláról, összevont nyilvántartást készítenek-e;
3. a folyószámlán lévő pénzeszközök mozgására vonatkozó műveletek szintetikus elszámolásának nyilvántartásában való tükrözés időszerűsége; történik-e bejegyzés a számviteli nyilvántartásokban az egyes banki kivonatoknál;
4. a számviteli nyilvántartásokban és a bankszámlakivonatban szereplő bejegyzések azonossága.

A vevők és vásárlók által a leszállított készletek, az elvégzett munkák és a nyújtott szolgáltatások ellenértékeként átutalt pénzeszközök átutalásának hiánytalanságának ellenőrzésekor össze kell egyeztetni az 51. „Elszámolási számla” számla terhelési bejegyzéseit a számviteli nyilvántartások jóváírásaival. számlák 46 „Termékértékesítés (építési munkák, szolgáltatások)” vagy 62 „Elszámolások vevőkkel és vevőkkel”, 76 „Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel”.

A pénzügyi és hitelintézetektől kölcsön formájában történő pénzeszközök beérkezését, a pénzeszközök egyéb folyószámlákról történő jóváírását a 90 „Rövid lejáratú bankhitelek”, 92 „Hosszú lejáratú bankhitelek” számlák számviteli nyilvántartásaiban szereplő bejegyzések ellenőrzésével ellenőrzik. lejáratú bankhitelek”, 51. „Elszámolási számla”, 55. „Különleges bankszámlák” alszámlák, valamint az ezekhez csatolt kimutatások és bizonylatok egyeztetése.

A pénzforgalmi számláról történő terhelés jogszerűségének ellenőrzése

Az elszámolási számláról a beszállítókkal szembeni tartozások törlesztésére történő pénzeszközök átutalását a 60. számla „Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal” elszámolási tranzakcióinak ellenőrzési részében kell elemezni, annak megállapítása érdekében, hogy azok felhasználása mennyire reális és ésszerű volt.

A könyvvizsgáló a folyószámla-műveletek ellenőrzése során feltárt jogsértéseket a munkadokumentációban rögzíti, és az ellenőrzés ezen szakaszának eredményeiről szóló jelentésében tükrözi.

Devizaszámlákon végzett műveletek ellenőrzése

A devizaszámlák nyitásának és a rajtuk végzett műveleteknek az eljárását az Orosz Föderáció Központi Bankjának valutára vonatkozó jogszabályai és rendeletei szabályozzák.

A hatályos szabályozás értelmében a belföldi illetőségű jogi személyek az alábbi devizaszámlákkal rendelkezhetnek:

1. tranzit - az export devizabevétel teljes összegének jóváírása;
2. speciális tranzit - könyvelési műveletekhez deviza rubelért az Orosz Föderáció devizapiacán és annak viszonteladásához;
3. jelenlegi - a rendelkezésre álló pénzeszközök elszámolására jogalany az exportbevételek és egyéb tranzakciók számlán történő kötelező értékesítése után a devizajogszabályoknak megfelelően;
4. külföldi devizaszámla, amelyet az Orosz Föderáció Központi Bankjának külön engedélyével nyitnak meg külföldön képviseleti irodákkal rendelkező szervezetek. A külgazdasági tevékenység végzése során a szervezetek az ország bankjaiban vezetett devizaszámlákon keresztül termékek (építési munkák, szolgáltatások) exportjából bevételhez jutnak, áruimportra fizetnek, külföldi üzleti utak költségeit és egyéb műveleteket devizában fizetnek. Orosz Föderációban, valamint külföldön.

A folyó és tranzit devizaszámlákon történő tranzakciók rögzítésekor az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1992. június 29-i 02-104A számú „A vállalkozások, egyesületek általi kötelező értékesítési eljárásról szóló” utasítását kell követni. , a devizabevételek egy részének szervezete felhatalmazott bankokon keresztül, és műveleteket végez az Orosz Föderáció belföldi devizapiacán”.

Megjegyzendő, hogy a tranzitvaluta számla főként a szervezet javára devizában átvett pénzeszközöket felhalmozó számla funkcióit látja el, és ezeket a bevételeket ellenőrzi a szervezet kötelező devizabevétel-értékesítése szempontjából. A tranzitvaluta számla az elszámolási számla funkcióit nagyon korlátozottan látja el.

A lakosok az Orosz Föderáció Központi Bankja által meghatározott feltételekkel devizaszámlát tarthatnak az Orosz Föderáción kívüli bankokban. A pénzeszközök mozgását ezeken a számlákon az 52. számla „Devizaszámlák külföldön” alszámla mutatja.

A devizaszámlákkal kapcsolatos műveletek ellenőrzése a banknál nyitott devizaszámlánként külön-külön történik, ideértve a külföldet is. Ugyanakkor szem előtt kell tartani, hogy ha egy orosz szervezet az Orosz Föderáció Központi Bankjának engedélye alapján külföldi banknál nyitott számlát, akkor ez az engedély nem szolgál alapul a devizabevételek jóváírásához. ezért külön engedélyt kell beszerezni az Orosz Föderáció Központi Bankjától minden deviza külföldi bankban vezetett számlán történő jóváírására.

A valuta devizajog szerinti értékesítése besorolható kötelező, fordított vagy önkéntes.

A kötelező értékesítés magában foglalja a rezidensek áruexportjából származó devizabevételének (munkák, szolgáltatások, szellemi tevékenység eredménye) tranzitdevizaszámlán jóváírt értékesítését, valamint az előlegként és előlegként befolyt bevételt.

A valutaértékesítési műveletek tranzitvaluta számláról, speciális tranzitvaluta számláról és folyó valutaszámláról is végrehajthatók.

Ha devizabevétel érkezett a szervezet számlájára, akkor a közelmúltban a devizabevétel 10%-ának kötelező értékesítésére kellett volna rendelni ezeket a műveleteket, de mára a devizabevétel kötelező értékesítése megszűnt. (Az Oroszországi Bank 2006. 03. 29-i utasítása, 1676-U. sz.). Önkéntes alapon a valuta a vállalat számára megfelelő időpontban bármikor értékesíthető. Az önkéntes valutaeladásra nincs szabványos megbízási forma, ezért minden bank önállóan alakítja ki ennek a nyomtatványnak a formáját. A devizaértékesítésből kapott készpénzt (rubelt) a bank jóváírja a cég rubel folyószámláján.

Más bankszámlákon végzett műveletek ellenőrzése

Az akkreditív, csekk, egyéb fizetési bizonylatok teljesítésével kapcsolatos műveletek számviteli nyilvántartása az 55 „Speciális bankszámlák” számlán történik. A következő alszámlák nyithatók hozzá: 55-1 "Akkreditívek", 55-2 "Csekkkönyvek", 55-3 "Betétszámlák" stb.

Ha a vállalkozás ilyen számításokat végez, akkor a könyvvizsgálónak a következő területeken kell ellenőriznie:

1. az akkreditív fizetési mód alkalmazásának helyességét és jogszerűségét;
2. a korlátozott és korlátlan csekkkönyvekből származó csekkekkel befizetett tranzakciók dokumentálásának helyessége;
3. a banktól vásárolt letéti jegyek elérhetősége (ha voltak ilyen műveletek);
4. a szociális intézmények fenntartására kapott célfinanszírozási források mozgásáról szóló műveletek teljessége és helyessége ( óvoda, bölcsőde stb.) szülőktől és egyéb forrásokból;
5. mérlegkészítés és egyéb szükséges dokumentumokatönálló mérlegbe allokált strukturális részlegekből;
6. a könyvelési tételek helyességét.

Az 55-ös számla műveleteknél a banki kivonatok bejegyzéseinek egyezőségét a 3. számú főkönyvi és megbízási naplóval vagy a megfelelő számlakártyával (machinogram) ellenőrzik.

A pénzügyi kimutatások megbízhatóságának igazolása érdekében ellenőrizni kell, hogy mutatói megfelelnek-e a szintetikus és analitikus számviteli adatoknak és a bankkivonatoknak. Ezt az ellenőrzési eljárást a könyvvizsgáló munkadokumentumai dokumentálják. Az eltérések azonosításakor meg kell mutatni az eltérések mennyiségét és azonosítani kell az okokat.

A pénzforgalmi kimutatás az 50. „Pénztár”, 51. „Elszámolási számlák”, 52. „Devizaszámlák”, 55. „Speciális bankszámlák”, 57. „Útközbeni átutalások” számla pénzforgalmi elszámolási számláit használja.

A "Pénzpénz" mérlegtételnek az 50., 51., 52., 55., 57. számlák készpénzállományát kell tükröznie.

Ellenőrizze a kulcsot a bankszámlaszámban. A vezérlőkulcs kiszámításának eljárása a személyes számlaszámban. Funkció a fő helyességének ellenőrzésére banki adatok: a bank BIC-je, folyószámla, levelezőszámla. Mielőtt befizetne a megadott adatokkal, célszerű formálisan ellenőrizni azokat ezzel a funkcióval.

Ellenőrizze a kulcsot a bankszámlaszámban.
A vezérlőkulcs kiszámításának eljárása.

A banki adatok helyességéhez adja meg a BIC-et, folyószámlát, levelezőszámlát az alábbi űrlapon, majd kattintson az „Ellenőrzés!” gombra.

Elmélet, az oroszországi bankügy alapjai.

Bármilyen célból is nyit bankszámlát Oroszországban, ebben az esetben a következő három adatot kell beszereznie:

1. BIC (bankazonosító kód)- 9 karakter (szám) hosszúságú, egyedileg azonosítja a bankot (a bank fiókját). Fontos megérteni, mi a különbség a bankfiók (egy saját mérleggel rendelkező struktúra) és egy működő iroda (kiegészítő iroda) között, amely nem rendelkezik saját mérleggel, és szükségszerűen alárendelt egysége egy adott bankfióknak, ill. a bank anyaszervezete.
2. Elszámolási számla - 20 karakter hosszú (számok, de van kivétel - a speciális személyes számlák 6. pozíciójában elszámolási deviza használatakor "AVSENKMRTX" betűk lehetnek).
3. Levelező fiók- 20 karakter (szám) hosszúságú.

Néhány példa a bankszámlákra.

• 40817810308290003357 - Számlaszám: 40817 (1-5 kategória) „Magánszemélyek”. A számla célja magánszemélyek vállalkozási tevékenységéhez nem kapcsolódó pénzeszközeinek elszámolása. A számla megnyitása az Orosz Föderáció pénznemében vagy bankszámlaszerződés alapján külföldi pénznemben történik. A fiók passzív. A számla jóváírása a készpénzben fizetett összegeket tükrözi; a magánszemély javára készpénzmentesen befolyt összegek jogi személyek és magánszemélyek számláiról, betétek (betétek); a nyújtott kölcsönök és egyéb pénzeszközök összege, amelyet az Oroszországi Bank szabályzata ír elő. A számla terhelése a magánszemély által készpénzben kapott összegeket tükrözi; magánszemély által készpénzmentesen átutalt összegek jogi személyek és magánszemélyek számlájára, betéti (betéti) számlára; a meghosszabbított kölcsönök adósságának törlesztésére és a Bank of Russia szabályai által előírt egyéb műveletekre fordított összegek. Az analitikus könyvelés a magánszemélyek által bankszámlaszerződések alapján nyitott személyes számlákon történik. 810 (6-8 bit) - a számla valutája rubel (más lehetséges értékek: 840 - USA dollár, 978 - euró stb.) A kulcsérték 3 (9. bit). Fiókszám - 0829 (10-13 számjegy). A személyes számla sorszáma: 0003357 (14-20 számjegyek)
• 40702810700120005555 - Számlaszám: 407 (1-3 kategória) "Nem kormányzati szervezetek számlái". Számlaszám: 40702 (1-5 kategória) Kereskedelmi szervezetek. 810 (6-8 számjegy) - a számla pénzneme rubel. A kulcs értéke 7 (9. bit). Fiókszám - 0012 (10-13 számjegyek). A személyes számla sorszáma: 0005555 (14-20. bit)
• 40802810208290007777 - Számlaszám: 40802 (1-5 kategória) „Magánszemélyek – egyéni vállalkozók”. A számla célja magánszemélyek - egyéni vállalkozók pénzösszegeinek bevételének és kiadásának rögzítése. A fiók passzív. A számla jóváírása rögzíti az egyének - egyéni vállalkozók által végzett tevékenységekből származó pénzeszközöket, a kapott kölcsönök összegét és az Oroszországi Bank rendeletei által előírt egyéb pénzbevételeket. A számla terhelése az átutalások és készpénzfelvételek összegét tükrözi. A tranzakciókat a pénztárgépszámlákkal, ügyfél bankszámlákkal, levelező számlákkal, betéti (betéti) számlákkal való levelezésben tükrözik. Az analitikus számvitelben mindegyikhez személyes számlát nyitnak egy egyénnek – egyéni vállalkozó. 810 (6-8 számjegy) - a számla pénzneme rubel. A kulcs értéke 2 (9. bit). Fiókszám - 0829 (10-13 számjegy). A személyes számla sorszáma: 0007777 (14-20 számjegyek)

Ez lehetővé teszi az értékek formális érvényesítését. Mielőtt fizetést hajtana végre, vagy fordítva, megadná banki adatait partnereinek fizetés céljából, érdemes először ellenőrizni a banki adatok helyességét ezzel a funkcióval.