Mire való a forgalmi ív? Forgalmi lap

Szintetikus és analitikus számvitel számlái

A számviteli számlák a számvitel részletezettsége szerint a következőkre oszthatók:

• szintetikus
• elemző;
• alszámlák

Szintetikus számlák – ez a legmagasabb szintű általánosítás a számvitelben. Az alaptípusok vagy azok forrásai szerint csak értékben számolnak el. Ezek a számlák 1. rendű számlák („Tárgyi eszközök”, „Anyagok”, „Elszámolások személyzettel bérért”, „Elszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal” stb.). Ezeknek a fiókoknak az elszámolását szintetikusnak nevezik.

Ezért a szintetikus számlák fejlesztése során elemző számlák részletesebb. Ezek elszámolása pénzben és fizikai értelemben egyaránt történik. Ezek a számlák harmadik rendű számlák. Közöttük vannak alszámlák, amelyek közbenső számlák. Az alszámlák másodrendű számlák, a megfelelő szintetikus számla keretein belül nyitnak. Értékben kerülnek elszámolásra.

Analitikai és szintetikus számlák könyvelésÖsszefüggenek egymással, mivel az analitikus számlákban ugyanazok a tulajdontípusok és keletkezésük forrásai jelennek meg, mint a szintetikus, de töredezettebb gazdasági csoportosításokban. Ezért az analitikai számlák teljes összegének meg kell egyeznie a megfelelő szintetikus számla végösszegeivel.

Forgalmi kimutatások - ez a számviteli beszámolókban szereplő információk összegzési módja. A hónap végén összeállításra kerül a számlaadatok: a hó eleji és végi egyenlegek, valamint a terhelési és jóváírási forgalom alapján.

A forgalmi lap a szervezetben használt összes számlát rögzíti abban a sorrendben, ahogy azok a munkaszámlatervben megjelennek. A kimutatásban minden számlához egy sor kerül felhasználásra.

A forgalmi íven van három pár oszlopegyenlőség:

1. az első pár a terhelési és jóváírási egyenleg a hónap elején;
2. a második pár a havi terhelési és jóváírási forgalom;
3. a harmadik pár a terhelési és jóváírási egyenleg a hónap végén.

Ezeknek az oszlopoknak egyenlőnek kell lenniük. Ebből következik:

1) egyensúlyi szerkezet;

2) alkalmazási mód kettős könyvvitel;

3), a harmadik egyenlőség pedig az első kettőből - a mérleg szerkezetéből és a kettős könyvvitel módszerének alkalmazásából - következik.

Az oszlopegyenlőség nagy kontrollértékkel bír, mivel az egyenlőség hiánya a javítandó hibák jelenlétét jelzi.

A teljes forgalom összegének meg kell egyeznie a regisztrációs napló végösszegével üzleti tranzakciók. Ha nincs ilyen megfelelőség, az azt jelenti, hogy valamelyik művelet kimarad vagy kétszer kerül feladásra. A hibát meg kell találni és ki kell javítani.

Kétféle forgalmi ív létezik:

1. szintetikus számlákon
2. elemző számlákhoz.

A szintetikus számlák forgalmi adatlapja információkat tartalmaz a beszámolási időszak végén fennálló számlaegyenlegekről. Ez lehetővé teszi, hogy a szintetikus számlák forgalmi számláját felhasználja a szervezet új mérlegének elkészítéséhez, mivel a mérlegtételek fő része a szintetikus számlák nevének felel meg.

Az analitikus számlák nyilvántartásának ellenőrzésére a forgalmi lapokat is kitöltik, eredményeit összehasonlítják a megfelelő szintetikus számla eredményével.

A számviteli nyilvántartások minőségének ellenőrzésére és a számviteli számlákon történő számviteli nyilvántartás adatainak összesítésére a forgalmi ívek összeállításának módszerét alkalmazzuk. A forgalmi ívet a hónap végén állítják össze, amely minden működő számla forgalmát és egyenlegét rögzíti.
A forgalmi lap egy táblázat. Minden fiókhoz külön sor tartozik. A számla neve, a kezdeti terhelési és jóváírási egyenlegek, a terhelési és jóváírási forgalom, valamint a terhelési és jóváírási egyenleg (egyenleg) egymás után kerül a forgalmi lapra. Ezután ellenőrzik a kiszámított végső terhelési és jóváírási egyenlegek helyességét. Ebből a célból az aktív számlák nyitó terhelési egyenlegéhez a terhelési forgalom hozzáadódik, és a terhelési forgalom levonásra kerül, a passzív számláknál pedig a jóváírási forgalom hozzáadódik a nyitó jóváírás egyenlegéhez és a terhelési forgalom levonásra kerül.

• 1 pár: a terhelés és hitelegyenlegek a hónap elején. Ez az egyenlőség azzal magyarázható, hogy a mérleg alapján nyitnak számlákat, ahol az eszköz egyenlő a kötelezettséggel. BAN BEN aktív fiókok terhelési egyenleg, passzívban pedig jóváírás. Ezért ezen egyenlegek összege kezdetben egyenlő lesz;

Általános számviteli nyilvántartási adatok számlákban történő rögzítésére szolgál.

A forgalmi ív a hónap végén a számlák hónap eleji és végi egyenlegek () és a havi forgalom adatai alapján készül. Árbevételi kimutatások számlákra és. A szintetikus számlák forgalmi lapja összesíti a szintetikus számlák adatait.

A forgalmi ív hagyományos formája a számlák megnevezését és három oszloppárt tartalmazza:

1. nyitó állomány;
2. a beszámolási időszak forgalma;
3. az egyes számlák záró egyenlege.

A grafikonok két oszlopból állnak: terhelés, jóváírás. Megfelelő elszámolás mellett az oszlopban lévő egyes oszloppárok összegének egyenlőnek kell lennie egymással. Az eredmények egyenlősége nyitó állomány szintetikus számlák terhelése és jóváírása annak köszönhető, hogy az adatok a nyitóegyenlegből kerülnek átadásra. Az összes számla terhelési és jóváírási forgalmának egyenlősége a kettős bejegyzés lényegéből következik, amelyben mindegyik kétszer jelenik meg: egy vagy több számla terhelésén és egy másik vagy több számla jóváírásán azonos összegben. ; a végső mérleg eredményének egyenlősége az előző két egyenlőségből következik. A számlaforgalmi ív eredményeinek páronkénti egyenlősége nagy kontrollértékkel bír.

Az összeállítás során a szintetikus számlák záróegyenlegeire vonatkozó forgalmi lap adatait használjuk fel. Számlaforgalmi lap szintetikus könyvelés lehet egyszerű vagy sakkformája.

Az analitikai számlák forgalmi íve egy adott szintetikus számlához kerül megnyitásra. Az analitikus számlák forgalmi kimutatásai természetben és értékben, valamint természetben és értékben egyaránt készíthetők. Az analitikus számlák (alszámlák, analitikus könyvelési kódok) keretében összeállított forgalmi lap eredményeit a megfelelő szintetikus számla adataival igazoljuk. Ebben az esetben az analitikus számlák összes terhelési vagy jóváírási egyenlege összegének meg kell egyeznie a szintetikus számla megfelelő egyenlegével. Az összes analitikus számla forgalmának (terhelési vagy jóváírási) és a szintetikus számlán lévő forgalom összegének egyenlőnek kell lennie.

Így a forgalmi kimutatás egy segédtábla, amely a könyvelési tételek helyességének ellenőrzésére és a mérleg elkészítésére szolgál. A forgalmi adatlap jellemzője a három oszloppár terhelési és jóváírási összegeinek egyenlősége. A számlák megfeleltetésének hibája esetén sérül a terhelési és jóváírási forgalom összegeinek egyenlősége.