Правила за отворање и затворање банкарски сметки. Отворање и затворање сметки

Отворање и затворање на порамнување и тековни сметки на клиенти

Тековната сметка е единствена корисничка сметка кај кредитна институција. Тековната сметка се користи за правење готовина и безготовински плаќањаво корист и во име на имателот на тековната сметка. Во современиот банкарски систем за правни лица се користи концептот тековна сметка на барање, за физички лица се нарекува тековна сметка. Цел на тековната сметка правно лицее вршење на готовински и безготовински плаќања во однос на плаќање на услуги, стоки. Моментална сметка индивидуалнае наменет за примања од плата, надополнување со сопствени средства, т.е. комерцијалната природа не треба да биде присутна овде.

Основа за отворање на тековна сметка на Банката е писмено барање на правно или физичко лице. Врз основа на апликација, специјалист на оперативниот оддел започнува клиент во базата на податоци на Автоматизираниот банкарски систем. Понатаму, со помош на ABS, автоматски се генерира единствен број на сметката за порамнување.

Тековните сметки на физички лица започнуваат со 40817, за правни лица - 40702, за индивидуални претприемачи и UPBL - 40802. Ова се првите пет цифри. Следува шифрата на валутата -810 - рубља, 840 - долар. Ова се три бројки. Симболите на валутата се проследени со контролна цифра, која се добива со лукав алгоритам од други броеви. Следно доаѓаат броеви на услуги и на крајот од 5 знаци - обично бројот на клиентот.

За да отворите сметка за правно лице, потребни ви се: нотарска картичка од примерок од потписи и печат, копија од пасошите на основачот, главниот сметководител и лицата кои имаат пристап до управувањето со сметката и приемот на извадоци од работењето; копии од насловни исправи на институција правни лица долг. За да отворите сметка за поединец - само копија од пасошот.

По поднесување на сите документи за имателот на сметката, се формира правно досие, во кое се запишуваат сите хартиени односи на Банката со имателот на сметката. Бројот на отворени сметки за едно лице може да биде неколку, како и валутата на сметката. Тие можат да се поделат според намената на сметките.

За затворање на тековна сметка, потребна е писмена пријава за затворање сметка од имателот на сметката. По приемот на апликацијата, вработениот во Банката го проверува салдото на сметката, доколку е нула, сметката е затворена. Доколку има салдо, тогаш оваа сума се троши од сметката и се издава од касата на Банката во готовина и сметката се затвора. Голем број банки применуваат провизија за одржување на сметка и ја наплаќаат провизијата на крајот на месецот за наплата. Во овој случај, износот за одржување на сметката се одзема од сметката на клиентот, доколку нема доволно средства, клиентот плаќа во готово на благајната. После тоа, сметката е затворена. По затворањето на сметката, папката на клиентот се пренесува во архивата и се чува таму одредено време во согласност со законодавството на Руската Федерација, но не помалку од 5 години.

Ако, по затворањето на сметката, на неа се примени средства, тогаш тие се префрлаат на сопствената банкарска сметка „необјаснети износи“ (покрај тоа, на оваа сметка се „засадени“ сметки, каде што сметката или името на примачот е погрешно наведено). Во овој случај, Банката ја проверува активноста на сметката и доколку таа е навистина затворена или сметката или името на корисникот е погрешно наведено, таа му ја враќа исплатата на испраќачот наведувајќи ја причината, имено поради затворање на сметката или неправилно наведување на сметката или името на корисникот. Сметката не може да се затвори ако има позитивно салдо на неа. Во овој случај, билансот се издава и само после тоа сметката е затворена. Во Банките, кога сметката е неактивна, сметката се затвора. Некои банки самостојно го поставуваат периодот на неактивност, може да биде 6-12 месеци. По ова време, на сопственикот на сметката му се испраќа известување за претстојното затворање на сметката. Воедно, предвиден е случај во кој доколку сопственикот ја активира сметката, односно надополни или повлече дел од сумата од неа, тогаш сметката продолжува да биде активна.

Доколку сопственикот не добил порака за продолжување на соработката, тогаш салдото на сметката се префрла на сопствената банкарска сметка на билансната сметка „сметки побарувања“ и се чува таму до одредено време, ова е исто така превентивно право на Банката. за безбедност на средствата на клиентот. По одреден период, кој Банката исто така самостојно го одредува, состојбата на сметката се префрла на сметката „Приход на Банката“. Ако сопственикот изразил желба да продолжи со соработката, имено, ја надополнил сметката, се повлече од сметката или направил трансфер, тогаш сметката ја чува тој.

Порамнувачките и тековните сметки на претпријатијата се затворени:

На барање на имателот на сметката;

При промена на природата на активноста поврзана со губење на независноста;

Со одлука на органот што го создал претпријатието.

Плаќањата на сметката, или преносот на салдото при затворање на сметката, се вршат со објавување:

Дебитна сметка,

Кредитен дописник / банкарски сметки.

1.3 Постапка за затворање на тековна сметка

Основа за затворање на банкарска сметка, депозитна сметка е раскинување на договорот за банкарска сметка, депозитна сметка.

При раскинување на договорот за банкарска сметка, настануваат следните правни последици:

Влезни и појдовни операции на сметката на клиентот не се вршат;

Средствата добиени од клиентот се враќаат на испраќачот;

До истекот на седум дена по приемот на соодветното писмено барање од клиентот, салдото Парина сметката му се издава на клиентот или по негова инструкција се пренесува со банкарски платен налог;

Клиентот има обврска да ги предаде неискористените готовински чекови со преостанатите неискористени готовински чекови и никулци на банката на начин пропишан со закон Руска Федерација.

Затворањето на банкарска сметка се врши со упис за затворање на соодветната банкарска сметка во Книгата за регистрација на отворени сметки најдоцна до работниот ден од денот на раскинувањето на соодветниот договор, освен ако поинаку не е предвидено со законската регулатива. на Руската Федерација. Присуството на неизвршени документи за порамнување не го спречува раскинувањето на договорот за банкарска сметка и исклучувањето на банкарската сметка од Книгата за регистрација на отворени сметки.

Исклучувањето на сметката на депозитот (депозитот) од Книгата за регистрација на отворени сметки го врши банката на денот на настанувањето на нулта состојба на депозитната (депозитна) сметка, освен ако поинаку не е предвидено со депозитот ( депозит) договор.

1.4 Прифаќање и подигање готовина од тековната сметка

Оглас за паричен придонес

Примањето и задолжувањето на средствата од тековните сметки може да се изврши на два начина:

Готовина;

Безготовински.

Еден од видовите готовински плаќања е оглас за паричен придонес.

Приемот и издавањето на пари од тековната сметка ги врши банката врз основа на документи одобрени од неа.

Претпријатието има право да ги продава своите производи, работи, услуги, непотребни основни средства и други вредности за готовина, како и да врши други деловни трансакции, како резултат на што вишокот готовина се акумулира во касата над нормите на оптимална потреба. За доставување на вишокот пари од касата на претпријатието за складирање до банката на име на претставникот на претпријатието се издава расходен паричен налог, според кој парите се подигнуваат од касата. Во банката, претставникот на претпријатието добива од операторот на банката и пополнува посебен образец „Оглас за готовински депозит“ во еден примерок, составен од три дела и го доставува до банката.

Овој документ има три дела:

Објава за готовински депозит, составена од клиентот и останување во банка за сметководствено запишување на примените средства;

Потврди издадени од банката за издавање на клиентот;

Налог во прилог на извод од банка издаден на клиент.

По проверка на исправноста на пополнувањето на огласот од страна на вработен во банката, готовината се депонира директно во касата на банката. Горниот дел од огласот останува во банката, а на претставникот на претпријатието му се дава сметка со печат на банката, која потоа наместо извештајот за насоката на трошокот се приложува кон паричниот налог. Третиот дел се враќа на претпријатието заедно со извод од банка за денот кога добиениот износ се кредитира на тековната сметка.

Примерок за известување за готовина може да се види во Додаток А.

Во овој случај, одделот за сметководство на претпријатието објавува: Дебит 51 "Сметки за порамнување" Кредит 50 "Баса".

готовински чек

Следниот тип на готовинско плаќање е готовински чек.

За да прима пари од банка, претпријатието мора да има чекова книшка, која ја добива од банката по примена на посебен образец. Во пријавата се наведува целосното презиме, име и патроним на благајникот и се дава примерок од неговиот потпис. Апликацијата е потпишана од раководителот и главниот сметководител и заверена со печат на претпријатието. По проверка на исправноста на пријавата во сметководственото одделение на банката, таа се префрла во благајната на банката, каде што благајникот добива чекова книшка за 25 или 50 чекови наспроти приемот на апликацијата. Доколку чековната книшка не биде примена во рок од 30 дена, таа ќе биде откажана.

Компанијата добива готовина од банката преку благајна или друго овластено лице на готовински чек издаден на негово име. Кога планирате да добиете голема сума, благајната мора да поднесе барање до банката ден претходно за потребната сума. На денот на приемот, сметководителот ги пополнува сите детали од еден чек и ’рбетот кон него и наспроти потписот во кичмата го издава чекот на благајната. Чековите важат 10 дена од датумот на издавање, со исклучок на денот на издавањето, без корекција на датумот. Чекот се доставува до банката. Вработен во банката ја проверува исправноста на пополнувањето на чекот, го откинува од чекот и му предава на претставникот на претпријатието контролна ознака, според која се издаваат пари од касата на банката. За секој примен износ во банката се издава влезен паричен налог во сметководственото одделение на име на примачот на парите со означување на бројот на чекот. Потврдата за влезен налог е приложена кон изводот од банката, а самиот влезен налог е прикачен на готовинскиот извештај.

Во овој случај се врши следново книжење: Дебит 50 „Баса“ Кредит 51 „Сметки за порамнување“.

Чековите се номинални и доносителки.

Во номинална проверка, по зборот „Плати“ се наведува презимето, името, патронимот на примачот, а за да се добијат пари мора да се приложи пасош.

Презимето, името, покровителството на примачот не се наведени во чекот на доносител (во моментов тие речиси никогаш не се користат).

На предната страна на чекот, покрај датумот на неговото издавање, износот е означен со бројки и зборови, отпечаток од фиоката за чек и потпис на раководителот и главниот сметководител на организацијата.

На задната странаПроверката покажува за кои цели фиоката добива пари, што е потврдено и со потписите на раководителот и главниот сметководител на организацијата.

Постапката за пополнување и користење на готовински чекови е следна:

Никулецот за проверка и проверка мора да се пополни само со мастило или хемиско пенкало;

Во атрибутот „Износ во бројки“, слободните места пред и по износот на рубли мора да се прецртаат со две линии;

По зборот „Плати“ се напишани со мастило:

1) на доносен чек: зборот „носител“;

2) на номинален чек: презиме, име, патроним на лицето на чие име е издаден чекот.

Износот со зборови мора да започне со голема буква на самиот почеток на линијата. Зборот „рубли“ треба да се наведе по износот со зборови без да се остави слободен простор;

Проверката мора да биде потпишана од фиоката со мастило;

Потпишувањето на чек пред да ги пополните сите негови детали е строго забрането;

Не се дозволени измени на текстот на чекот;

Доколку имателот на сметката достави посебен сертификат дека на организацијата не и е дозволено да има печат, чекот се прифаќа без да биде запечатен со печат;

Потписот на задната страна на чекот во приемот на пари го избира банката само на номинален чек;

Фиоката мора да ги чува никулците од платените и расипани чекови, како и од расипани чекови најмалку три години;

Истовремено со подготовката на чекот, мора да се пополнат сите детали на никулецот за проверка;

При затворање на сметка, нејзиниот сопственик е должен да поднесе барање до банката и да приложи кон неа чекови со преостанатите неискористени чекови и никулци, кои ги наведуваат броевите на чековите.

Парите добиени со чек од тековна сметка мора да се кредитираат во касата со издавање налог за готовина.

ТЕМА: Сметководство за населби на тековна сметка

1.1. Потребни документи за отворање тековна сметка за правно лице

За да отворите тековна сметка, мора да ги доставите следните документи до банката:
– потврда за државна регистрација;
– основачки документи;
– лиценци, доколку се директно поврзани со деловната способност на клиентот;
- картичка со примероци од потписи и отпечатоци од печат;
– документи со кои се потврдуваат овластувањата на лицата наведени во картичката;
– документи со кои се потврдуваат овластувањата на единствениот извршен орган на правното лице;
- потврда за регистрација кај даночниот орган.

Конечниот список на документи потребни за отворање сметка кредитна организацијаутврдени во банкарските прописи.

Во овој случај, банката мора да отвори тековна сметка најдоцна наредниот работен ден од денот на склучувањето на соодветниот договор.

1.2. Сметките да се пријават во Инспекторатот

Клаузула 2 од член 23 од даночниот законик на Руската Федерација бара од организациите да обезбедат информации за банкарските сметки во рок од седум работни дена по нивното отворање или затворање. Федералната даночна служба на Русија има развиено посебен образец за известување за отворање на банкарска сметка (образец бр. C-09-1 одобрен по налог на Федералната даночна служба на Русија од 21 април 2009 година бр. ММ-7-6 / [заштитена е-пошта]). Покрај тоа, информациите мора да се пренесуваат исклучиво во обрасци одобрени од даночните власти. И ако донесете формулар за порака до инспекцијата во произволна форма, инспекторот едноставно нема да го прифати.

Ако организацијата не го пријавила отворањето сметка на инспекцијата, тогаш се соочува со парична казна од 5.000 рубли. (член 118 од даночниот законик на Руската Федерација). Во членот 11 од кодексот се појаснува што се сметаат банкарски сметки, за што треба да се извести инспекторатот. Станува збор за сметки отворени врз основа на договор за банкарска сметка, на кои се кредитираат пари и од кои може да се задолжуваат средствата.

1.3. Сметки за транзитна валута

Министерството за финансии на Русија е сигурно дека не е неопходно да се пријави за отворање на такви сметки (писмо од 21 јуни 2005 година бр. 03-02-07 / 1-155). Но, Федералната даночна служба на Русија има поинакво мислење за ова прашање, тоа не е во корист на даночните обврзници (писмо од 27 април 2005 година бр. KB-6-24 / [заштитена е-пошта]). Организациите кои инспекторите се обидуваат да ги казнат затоа што не пријавиле отворање на транзитни сметки успеваат да го бранат својот случај на суд.

1.4. Депозитни и заемни сметки

Кај депозитните и кредитните сметки работите се слични. Уште во 2005 година, вработените во финансискиот оддел објаснија дека не е неопходно да се пријави отворање на такви сметки (писма бр. 03-02-07 / 1-155 и бр. 03-02-07 / 1-295). . Нивната позиција не е променета ниту сега.

1.5. Организацијата е регистрирана со неколку IFTS

Потребно е да се пријави отворање на банкарска сметка на локацијата до инспекцијата каде што организацијата е регистрирана кај даночните власти. Дуплирајте ја пораката на локацијата на сите посебни поделби, недвижен имот и Возилочлен 23 од даночниот законик на Руската Федерација не бара. Даночните власти дојдоа до овој заклучок уште во 2004 година (писмо на Министерството за оданочување на Русија од 6 февруари бр. 24-1-10 / 93).

1.6. Рок во кој мора да се пријави затворање на сметката

Многу инспектори се убедени дека обврската за пријавување на затворањето на сметката се појавува кај фирмата кога поднесува барање до банката. Па дури и некои судови ги поддржуваат (видете ја одлуката на ФАС на Далечниот источен округ од 2 март 2005 година бр. F03-A73 / 04-2 / ​​4509).

Сепак, оваа позиција не може да се нарече легитимна. Ова го препознаа дури и службеници од Федералната даночна служба на Русија. Тие го изразија своето гледиште во информативна порака од 25 јануари 2006 година. Се состои во следново. Доколку компанијата самоиницијативно ја затворила сметката, периодот за известување на инспекцијата треба да се смета од денот кога оваа сметка навистина била затворена. Овој ден е денот кога банката извршила соодветен упис во книгата за регистрација на отворени сметки. Федералната даночна служба на Русија смета дека е можно да се земе предвид датумот кога компанијата добила известување од банката за затворање на сметката само во еден случај - ако банката ја затворила сметката еднострано.

Но, ниту овој став не го земаат предвид судиите. Според нив, во секој случај, потребно е да се брои рокот за испраќање порака од моментот кога компанијата дознала за затворањето на сметката, а тоа е документирано. Без оглед на основата на која е затворена оваа сметка (види, на пример, одлуката на Федералната антимонополска служба на Северо-западниот округ од 17 ноември 2006 година бр. A05-6489 / 2006-21).

1.7. Организацијата отвори тековна сметка: известување за време вонбуџетски средства

Од 2010 година, компаниите мора да пријават и отворање и затворање на сметки во канцелариите на пензискиот фонд и ФСС на Руската Федерација. Се појави нова обврска во врска со преминот кон плаќање на премии за осигурување наместо UST.

Императив е писмено да се известат небуџетски средства за нова банкарска сметка (примерок подолу). Ова е наведено во Дел 3 од член 28 од Федералниот закон од 24 јули 2009 година бр. 212-ФЗ. Нема други барања за известување во законот. И покрај ова, претставници на ПФР и ФСС на Руската Федерација предложија своја верзија на документот. За да им помогнат на осигурениците, тие развија формулари за пораки и ги објавија на официјалните веб-страници. Дополнително, Фондот за социјално осигурување на Руската Федерација испрати писмо до пониските филијали, во кое препорача прифаќање на формуларот развиен од нив од осигурениците (писмо од 28 декември 2009 година бр. 02-10 / 05-13656). Може да се види на веб-страниците на регионалните канцеларии на ФСС на Руската Федерација. Формуларот за пораки на Пензискиот фонд на Руската Федерација може да се најде на официјалната веб-страница www.pfrf.ru во делот „Работодавачи“ (поддел „Администрација на премии за осигурување“).