A bankszámla nyitásának és lezárásának szabályai. Számlanyitás és -zárás

Ügyfelek elszámolási és folyószámláinak nyitása és zárása

A folyószámla az ügyfél egyedi számlája egy hitelintézetnél. A folyószámla készpénzfelvételre és nem készpénzes fizetés a folyószámla tulajdonosa javára és nevében. A modern bankrendszerben az igény szerinti folyószámla fogalmát a jogi személyekre használják, magánszemélyeknél folyószámlának nevezik. A folyószámla célja jogalany készpénzes és nem készpénzes fizetéseket végez szolgáltatásokért és árukért. Jelenlegi fiók Egyedi bérbevételre, önerővel történő feltöltésre szánt, i.e. a kereskedelmi jelleg itt nem jelenhet meg.

A Bank folyószámla nyitásának alapja jogi személy vagy magánszemély írásbeli kérelme. A kérelem alapján az üzemeltetési osztály szakembere létrehoz egy ügyfelet az Automatizált Banki Rendszer adatbázisában. Ezután az ABS-en keresztül automatikusan létrejön egy egyedi folyószámlaszám.

A magánszemélyek folyószámlái 40817-tel kezdődnek, jogi személyek esetében 40702, egyéni vállalkozók és egyéni vállalkozók esetében 40802. Ez az első öt számjegy. Ezután jön a pénznem kódja -810 - rubel, 840 - dollár. Ez három szám. A pénznemszimbólumok után egy ellenőrző szám található, amelyet egy ravasz algoritmussal kapnak meg más számokból. Ezután jönnek a szolgáltatási számok és a végén 5 karakter - általában az ügyfélszám.

Jogi személy számlanyitásához a következők szükségesek: közjegyzői igazolvány aláírás- és bélyegzőmintával, az alapító, a főkönyvelő és a számlához hozzáféréssel rendelkező személyek útlevelének másolata és a tranzakciókról szóló nyilatkozatok átvétele, a tulajdonjog másolata az intézmény, jogi személyek iratai, az APEH és a Szociális Alap igazolása a távollét/jelentartozásról. Számlanyitás magánszemély számára csak az útlevél másolata.

Az összes dokumentum rendelkezésre bocsátásával a számlatulajdonos számára jogi akta jön létre, amelyben a Bank és a számlatulajdonos közötti összes papíralapú kapcsolat rögzítésre kerül. Egy személyhez több nyitott számla is lehet, valamint a számla pénzneme is. A számlák célja szerint oszthatók fel

Folyószámla lezárásához a számlatulajdonos írásos számlazárási kérelme szükséges. A kérelem beérkezését követően a Bank munkatársa ellenőrzi a számlaegyenleget, ha az nulla, akkor a számla lezárásra kerül. Ha van egyenleg, akkor ezt az összeget a számláról elköltjük és a Bank pénztárából készpénzben kiállítjuk, és a számla lezárásra kerül. Számos bank számlavezetési díjat számít fel, és a számlázási hónap végén leírja a díjat. Ebben az esetben a számlavezetésre fordított összeg az ügyfél számlájáról kerül terhelésre, ha nincs elegendő fedezet, az ügyfél készpénzt helyez be a pénztárba. Ezt követően a számla lezárásra kerül. A fiók bezárása után az ügyfél mappája átkerül az archívumba, és az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően meghatározott ideig, de legalább 5 évig ott tárolják.

Ha a számlazárás után pénz érkezik rá, akkor azt a saját bankszámlájára utalják „tisztázatlan összegek” (ráadásul a címzett számlája vagy neve hibásan feltüntetett bizonylatokat is erre a számlára küldik) . Ebben az esetben a Bank ellenőrzi a számla tevékenységét, és ha az valóban zárva van, vagy a címzett számlája vagy neve hibásan van feltüntetve, az ok megjelölésével visszaküldi a kifizetést a feladónak, mégpedig a számlazárás miatt, ill. a számla vagy a címzett nevének helytelen feltüntetése. Egy számla nem zárható le, ha pozitív egyenlege van. Ebben az esetben az egyenleg kiállításra kerül, és csak ezt követően zárják le a számlát. A bankokban, ha a számla inaktív, a számla zárva van. Egyes bankok önállóan határozzák meg az időszakra az inaktivitási időt, ez 6-12 hónap lehet. Ezen idő letelte után értesítést küldünk a számlatulajdonosnak a fiók közelgő lezárásáról. Ugyanakkor olyan esetet írnak elő, amikor a tulajdonos aktiválja a számlát, azaz feltölti vagy kiveszi az összeg egy részét, akkor a számla továbbra is aktív.

Amennyiben a tulajdonostól nem érkezik üzenet az együttműködés folytatásáról, akkor a számlaegyenleget a saját bankszámlájára utalja a „követelés” mérlegszámlára, és ott meghatározott ideig tárolja, ez egyben a Bank elővásárlási joga is. biztosítja az ügyfél pénzeszközeinek biztonságát. Egy bizonyos időszak elteltével, amelyet a Bank önállóan is beállít, a számlaegyenleg a „Banki bevétel” számlára kerül. Ha a tulajdonos kifejezte szándékát az együttműködés folytatására, nevezetesen feltöltötte a számlát, kilépett a számláról, vagy átutalt, akkor a számla nála marad.

A vállalkozások folyó- és folyószámlái zárva vannak:

A számlatulajdonos kérésére;

Amikor a tevékenység jellegében változás következik be, amely a függetlenség elvesztésével jár;

A vállalkozást létrehozó szerv döntése alapján.

A számla befizetése, illetve a számlazáráskor az egyenleg átutalása postai úton történik:

Folyószámla terhelése,

Jóváírás levelező/bankszámlákon.

1.3 Folyószámla lezárásának menete

A bankszámla vagy betétszámla lezárásának alapja a bankszámlaszerződés vagy betétszámla megszűnése.

A bankszámlaszerződés megszűnését követően az alábbi jogkövetkezmények következnek be:

Az ügyfél számláján történő átvételi és terhelési tranzakciók nem kerülnek végrehajtásra;

Az ügyfél által átvett pénzeszközök visszakerülnek a feladóhoz;

Az ügyfél megfelelő írásos kérelmének kézhezvételétől számított hét nap lejárta előtt az egyenleget Pénz a számlán az ügyfélnek kiállítják, vagy utasítására banki fizetési megbízással utalják át;

Az ügyfél köteles a fel nem használt pénztári csekkkönyveket a maradék fel nem használt készpénzcsekkekkel és csonkokkal a jogszabályban előírt módon a banknak átadni. Orosz Föderáció.

A bankszámla lezárása a megfelelő bankszámla lezárásáról a Nyitott Számlanyilvántartásba történő bejegyzéssel történik, hacsak a Bank jogszabályai eltérően nem rendelkeznek, legkésőbb a vonatkozó szerződés megszűnésének napját követő munkanapon. Orosz Föderáció. A nem teljesített elszámolási bizonylatok megléte nem akadályozza a bankszámlaszerződés felmondását és a bankszámla kizárását a nyitott számlanyilvántartásból.

A betétszámla kizárását a nyitott számlanyilvántartásból a bank azon a napon hajtja végre, amikor a betétszámlán nulla egyenleg jelenik meg, ha a betéti szerződés másként nem rendelkezik.

1.4 Készpénz átvétele és felvétele a folyószámláról

Hirdetmény készpénzes fizetésről

A folyószámlákról történő bevételek és terhelések kétféle módon történhetnek:

Készpénz;

Készpénz nélküli.

A készpénzfizetés egyik fajtája a pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetmény.

A folyószámláról történő pénzfelvételt és pénzfelvételt a bank az általa jóváhagyott dokumentumok alapján végzi.

A vállalkozás jogosult termékeit, munkáit, szolgáltatásait, szükségtelen tárgyi eszközeit és egyéb értékeit készpénzért értékesíteni, valamint egyéb tevékenységet végezni. üzleti tranzakciók, aminek következtében a pénztárgépben az optimális szükségletet meghaladó készpénzfelesleg halmozódik fel. A cégpénztári többlet készpénz banki megőrzésre történő letétbe helyezéséhez a cég képviselője nevére költségpénztári utalványt állítanak ki, amely szerint a pénzt a pénztárból kiveszik. A banknál a vállalkozás képviselője átveszi a bank üzemeltetőjét, és három részből álló külön nyomtatványt tölt ki egy példányban „Készpénzbefizetési nyilatkozat”, és benyújtja a banknak.

Ez a dokumentum három részből áll:

Az ügyfél által kiállított, a befolyt pénzeszközök elszámolása céljából a bankban maradó hirdetmény készpénzes hozzájárulásról;

A bank által az ügyfélnek történő kézbesítésről kiállított nyugta;

Az ügyfélnek kiállított banki kivonathoz csatolt megbízás.

A hirdetmény banki alkalmazottja általi kitöltésének ellenőrzése után a készpénz közvetlenül a bank pénztárába kerül. A hirdetmény felső része a bankban marad, és a vállalkozás képviselője banki pecséttel ellátott nyugtát kap, amelyet a költség irányultságról szóló beszámoló helyett a pénztárbizonylathoz csatolnak. A harmadik részt a bankszámlakivonattal együtt visszaküldi a vállalkozásnak arra a napra, amikor a beérkezett összeget jóváírják a folyószámlán.

A pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó hirdetmény minta az A. mellékletben látható.

Ebben az esetben a vállalkozás számviteli osztálya a következő bejegyzéseket végzi el: Terhelés 51 „Pénzszámlák” Jóváírás 50 „Készpénz”.

Készpénzes csekk

A készpénzes fizetés következő típusa a készpénzes csekk.

Ahhoz, hogy pénzt kapjon a banktól, a vállalkozásnak rendelkeznie kell csekkkönyvvel, amelyet speciális formanyomtatvány kérésére kap meg a banktól. A kérelem tartalmazza a pénztáros teljes vezeték-, kereszt- és családnevét, valamint aláírási mintát. A kérelmet az ügyvezető és a főkönyvelő írja alá, és a vállalkozás pecsétjével hitelesíti. A kérelem helyességének a bank könyvviteli osztályán történő ellenőrzése után a bank pénztárába kerül, ahol a pénztáros a kérelemről szóló nyugta ellenében 25 vagy 50 csekket kap. Ha a csekkkönyvet 30 napon belül nem kapják meg, akkor az törlésre kerül.

A társaság készpénzt a banktól pénztároson vagy más meghatalmazott személyen keresztül, a nevére kiállított készpénzcsekkevel veszi át. Nagy összegű átvétel tervezésekor a pénztárosnak előző napon kell kérelmet benyújtania a bankhoz a szükséges összegre. A könyvelő az átvétel napján kitölti egy csekk és ellenlapjának valamennyi adatát, és a csekket aláírás ellenében kiállítja a pénztárosnak. A csekkek a kiállítás napjától számított 10 napig érvényesek, a kiállítás napját nem számítva, dátum javítása nélkül. A csekket bemutatják a banknak. A banki alkalmazott ellenőrzi a csekk kitöltésének helyességét, letépi a csekkről, és a cég képviselőjének ellenőrző pecsétet ad, amellyel a bank pénztárából pénzt bocsátanak ki. A számviteli osztály a banktól beérkezett minden egyes összegről a pénz átvevőjének címzett pénztárbizonylatot állít ki a csekkszám feltüntetésével. A számlakivonathoz csatoljuk az átvételi utalvány bizonylatát, magát a pénztári bizonylatot pedig a pénztárjelentéshez.

Ebben az esetben a következő könyvelés történik: Terhelés 50 „Készpénz” Jóváírás 51 „Elszámolási számlák”.

A csekk lehet személyes vagy bemutatóra szóló.

A személyes csekken a „Fizetés” szó után a címzett vezeték-, kereszt- és családneve szerepel, a pénz átvételéhez pedig útlevelet kell bemutatni.

A címzett vezetékneve, keresztneve és családneve nincs feltüntetve a csekken (jelenleg szinte soha nem használják).

A csekk elülső oldalán a kiállítás dátuma mellett számokkal és szavakkal is fel van tüntetve az összeg, a fiók pecsétjének lenyomata, valamint a szervezet vezetőjének és főkönyvelőjének aláírása.

Tovább hátoldal A csekken látható, hogy a fiók milyen célra kapja a pénzt, amit a szervezet vezetője és főkönyvelője aláírásával is igazol.

A készpénzes csekkek kitöltésének és felhasználásának menete a következő:

A csekket és a csekk ellenlapját csak tintával, kézzel vagy golyóstollal szabad kitölteni;

Az „Összeg számokban” attribútumban a rubelösszeg előtti és utáni üres helyeket két sorral át kell húzni;

A „Fizetés” szó után írja be tintával:

1) bemutatóra szóló csekken: „a bemutatóra” szó;

2) személyi csekken: annak a személynek a vezetékneve, keresztneve, családneve, akinek a nevére a csekket kiállították.

A szavakban kifejezett összegnek nagybetűvel kell kezdődnie a sor legelején. A „rubel” szót az összeg után szavakkal kell feltüntetni anélkül, hogy üres helyet hagyna;

A csekket a fióknak tintával alá kell írnia;

Szigorúan tilos egy csekket aláírni annak minden adatának kitöltése előtt;

A csekk szövegének módosítása nem megengedett;

Ha a számlatulajdonos különleges igazolást mutat be arról, hogy a szervezet nem rendelkezhet pecséttel, a csekket a pecsét felhelyezése nélkül elfogadják;

A csekk hátoldalán lévő aláírást pénz átvételekor a bank csak személyes csekken veszi fel;

A fióknak legalább három évig meg kell őriznie a kifizetett és sérült csekkek, valamint a sérült csekkek ellenlapját;

A csekk elkészítésével egyidejűleg a csekk ellenlapjának minden adatát ki kell tölteni;

A számla lezárásakor annak tulajdonosa kérvényt köteles benyújtani a bankhoz, és ehhez csatolni kell a csekkkönyveket a fennmaradó fel nem használt csekkekkel és ellenlapokkal, amelyeken a csekkszámok szerepelnek.

A folyószámláról csekken átvett pénzt a pénztárnál tőkésíteni kell pénztárbizonylat kiállításával.

TÉMA: Folyószámlán történő elszámolások elszámolása

1.1. Jogi személy folyószámla nyitásához szükséges dokumentumok

A folyószámla nyitásához a következő dokumentumokat kell benyújtania a banknak:
– állami regisztrációs igazolás;
– alapító okiratok;
– licencek, ha azok közvetlenül kapcsolódnak az ügyfél jogképességéhez;
– aláírásmintákat és pecsétlenyomatokat tartalmazó kártya;
– a kártyán feltüntetett személyek jogosítványait igazoló dokumentumok;
– a jogi személy egyedüli végrehajtó szervének hatáskörét megerősítő dokumentumok;
– adóhatósági regisztrációról szóló igazolás.

A számlanyitáshoz szükséges dokumentumok végleges listája hitelszervezet bankszabályzatban megállapított.

Ebben az esetben a banknak legkésőbb a vonatkozó szerződés megkötésének napját követő munkanapon kell folyószámlát nyitnia.

1.2. Számlák, amelyeket be kell jelenteni a felügyelőségnek

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 23. cikkének (2) bekezdése előírja a szervezeteknek, hogy a bankszámlákról a nyitás vagy zárás után hét munkanapon belül adjanak tájékoztatást. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat speciális űrlapot dolgozott ki a bankszámlanyitásról szóló üzenethez (S-09-1 számú nyomtatvány, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2009. április 21-i, MM-7-6 számú rendelete hagyott jóvá) /252@). Ezen túlmenően az információkat kizárólag az adóhatóság által jóváhagyott nyomtatványok felhasználásával kell továbbítani. És ha bármilyen formában hoz egy üzenetet az ellenőrzésre, az ellenőr egyszerűen nem fogadja el.

Ha egy szervezet nem jelenti be a számlanyitást a felügyelőségnek, 5000 rubel pénzbírsággal sújtható. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 118. cikke). A Vámkódex 11. cikke pontosítja, hogy melyek minősülnek bankszámláknak, amelyeket be kell jelenteni a felügyelőségnek. Ezek olyan bankszámlaszerződés alapján nyitott számlák, amelyeken pénz jóváírásra kerül, és amelyekről pénzeszközöket lehet levonni.

1.3. Tranzitvaluta számlák

Az orosz pénzügyminisztérium biztos abban, hogy nem kell jelenteni az ilyen számlák megnyitását (2005. június 21-i levél, 03-02-07/1-155). De az Oroszországi Szövetségi Adószolgálatnak más a véleménye ebben a kérdésben, nem támogatja az adófizetőket (2005. április 27-i levél, KB-6-24/351@). Azoknak a szervezeteknek, amelyeket az ellenőrök megpróbálnak megbírságolni a tranzitszámlák megnyitásának bejelentésének elmulasztása miatt, sikerül megvédeni ügyüket a bíróságon.

1.4. Betéti és hitelszámlák

Hasonló a helyzet a betéti és hitelszámlákkal is. A pénzügyi osztály munkatársai még 2005-ben kifejtették, hogy az ilyen számlanyitást nem kell bejelenteni (03-02-07/1-155 és 03-02-07/1-295 sz. levelek). Álláspontjuk most sem változott.

1.5. A szervezet több szövetségi adóhatóságnál is regisztrálva van

A bankszámlanyitást be kell jelentenie annak a felügyelőségnek, ahol a szervezetet adózási szempontból bejegyezték. Másolja le az üzenetet az összes különálló részleg, ingatlan és Jármű Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. cikke nem írja elő. Az adóhatóság erre a következtetésre jutott még 2004-ben (Oroszország Adó- és Adóügyi Minisztériumának február 6-i levele, 24-1-10/93. sz.).

1.6. A számlazárás bejelentésének határideje

Sok ellenőr meg van győződve arról, hogy a számlazárás bejelentési kötelezettsége akkor keletkezik a cégnél, amikor kérvényt nyújt be a bankhoz. És még egyes bíróságok is támogatják őket (lásd a Távol-Kelet Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2005. március 2-i F03-A73/04-2/4509 sz. határozatát).

Ez az álláspont azonban nem nevezhető legitimnek. Ezt még az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat tisztviselői is elismerték. Álláspontjukat 2006. január 25-i tájékoztató üzenetben fejtették ki. A következőkből áll. Ha a vállalkozás saját kezdeményezésére zárta le a számlát, a felügyelőség tájékoztatásának időtartamát a számla tényleges lezárásának napjától kell számolni. Ez az a nap, amikor a bank megfelelő bejegyzést tett a nyitott számlák nyilvántartásába. Az orosz Szövetségi Adószolgálat csak egyetlen esetben tartja lehetségesnek figyelembe venni azt a dátumot, amikor a vállalat értesítést kapott a banktól a számlazárásról - ha a bank egyoldalúan zárta be a számlát.

A bírák azonban ezt az álláspontot sem veszik figyelembe. Véleményük szerint mindenképpen attól a pillanattól kell számolni az üzenetküldési határidőt, amikor a cég tudomást szerzett a számlazárásról, és ezt dokumentálják. Függetlenül attól, hogy ezt a számlát milyen alapon zárták le (lásd például az Északnyugati Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2006. november 17-i, A05-6489/2006-21 sz. határozatát).

1.7. A szervezet folyószámlát nyitott: értesítés be költségvetésen kívüli alapok

2010 óta a vállalatoknak jelenteniük kell a számlák nyitását és lezárását az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára és Társadalombiztosítási Alapja felé is. Új kötelezettség jelent meg az egységes szociális adó helyett a biztosítási díj fizetésére való átállás kapcsán.

A nem költségvetési alapokat az új bankszámláról írásban kell értesíteni (minta lentebb). Ezt a 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 28. cikkének 3. része tartalmazza. A törvény más bejelentési kötelezettséget nem ír elő. Ennek ellenére az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának és az Orosz Föderáció Szövetségi Társadalombiztosítási Alapjának tisztviselői javasolták a dokumentum saját változatát. A kötvénytulajdonosok segítése érdekében üzenetnyomtatványokat dolgoztak ki, és közzétették azokat a hivatalos weboldalakon. Ezenkívül az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja levelet küldött az alacsonyabb szintű osztályoknak, amelyben az általuk kidolgozott formanyomtatvány elfogadását javasolta a kötvénytulajdonosoktól (2009. december 28-i levél, 02-10/05-13656 szám). Megtekinthető az Orosz Föderáció FSS regionális fiókjainak webhelyein. Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának értesítési űrlapja megtalálható a www.pfrf.ru hivatalos weboldalon a „Munkáltatók” részben ("Biztosítási hozzájárulások kezelése" alszakasz).