Проверете ја вашата даночна сметка. Ревизорска проверка на порамнување и други банкарски сметки

Како да проверите банкарска сметка онлајн? Ова прашањепорелевантни за поединци. Меѓутоа, понекогаш може да се појави слична потреба во претпријатието. Прочитајте за начините да го направите ова во нашиот материјал..

Проверка на сопствените сметки преку користениот систем RBS

Проверката преку далечинско банкарство е најлогичната опција за проверка на вашата сметка на компанијата дали е поврзан некој далечински банкарски систем (банка-клиент, Интернет банка). За да добиете скоро целосни тековни информации за сметката, доволно е да ја внесете користената услуга и да генерирате извештај за саканата сметка(на пример, екстракт).

Проверка на банкарски сметки на другата договорна страна

Понекогаш е неопходно да се добие Дополнителни информациина сметката (сметките) на другата страна. На пример, ако се склучи договор со нова договорна страна или договорната страна наеднаш ги промени банкарските податоци. За да избегнете различни контроверзни прашањасо банкарските и даночните структури што може да ги наметне справувањето со проблематичен партнер, ќе биде корисно да се соберат некои информации за вториот.

Како да проверите банкарска сметка преку Интернет за договорна страна?

Со помош на интернет ресурси, особено, можете да дознаете:

• Дали сметката обезбедена од другата страна е блокирана од Федералната даночна служба? Ова може да се направи со помош на специјална услуга на Федералната даночна служба service.nalog.ru/bi.do. За да добиете информации, доволни се информации за TIN на другата страна и BIC на неговата банка.
• Дали има други ограничувања за одредена сметка? Сè уште не сите банки даваат можност да дознаат, но некои веќе имаат слична услуга. На пример, можете да проверите информации за сметката на клиентот на Сбербанк на http://www.sberbank.ru/ru/about/today/requisites/invoice_check. Овде, покрај информациите за клиентот, ќе ви треба и 20-цифрен број на сметка.

Нијанси на проверка на договорните страни преку Интернет

Треба да се има на ум дека информациите добиени со горенаведените методи нема да бидат целосни. Некои информации не се одговорност на Федералната даночна служба и банките не се обврзани да даваат такви информации. На пример, ако вашата договорна страна е на „црните списоци“ на банката (според критериумите на законот бр. 115-ФЗ од 7 август 2001 година), најверојатно ќе дознаете за ова дури во моментот кога ќе почнете да имате проблеми со вршење плаќања за порамнувања со оваа договорна страна. Вие едноставно нема да ги добиете овие информации преку Интернет.

Многу повеќе детални информацииза анализа на партнерот може да се добие со собирање информации истовремено во неколку области. На пример, со дополнување на податоците за банкарски сметки со слободно достапни информации од Единствениот државен регистар на правни лица.

Покрај тоа, постојат специјални ресурси на Интернет каде што можете да ја проверите компанијата со прилично точна „оценка за доверливост“. Во исто време, за ваквите проверки, ќе бидат сумирани и информациите презентирани погоре и прегледите што постојат на мрежата на оние кои веќе се занимавале со проверената договорна страна. Така, постои избор - сами да барате информации и потоа да извлечете заклучоци или да добиете готова проценка на системот преку Интернет ресурс.

Резултати

Можете да ја проверите вашата сопствена банкарска сметка користејќи далечински банкарски системи. Достапните опции за проверка на банкарската сметка на другата страна овозможуваат добивање ограничен сет на информации. Сепак, овие информации можеби не се доволни за да се спроведе целосна анализа на партнерската компанија.

Целта на ревизијата на трансакциите на порамнување, валутни и други сметки во банката е да се формира мислење за веродостојноста финансиските извештаиспоред делот „Гатовина“ и усогласеност со применетата сметководствена методологија Парина банкарски сметки кои работат во Руска Федерацијарегулаторни документи.

Ревизорот, при проверка на трансакциите на банкарските сметки, мора да ги земе предвид главните регулаторни документи со кои се уредува постапката за вршење трансакции на порамнување, валутни и други сметки во банките и сметководството за овие трансакции.

Следниве документи и сметководствени регистри можат да послужат како извори на информации за верификација:

1. Биланс на состојба (образец бр. 1);
2. Извештај за парични текови (Образец бр. 4);
3. даночно известување (информации за сметки во рубља и странска валута);
4. регистри синтетичко сметководствотрансакции во банкарска сметка;
5. примарни документи кои обработуваат трансакции на банкарски сметки.

Ревизија на трансакциите на тековната сметка

Ревизорот мора да утврди колку сметки за порамнување има компанијата и да провери колку аналитичко и синтетичко сметководство се води за секоја од нив. Истовремено го утврдува бројот и бројот на сметки отворени кај банките; имиња на банки. Овие податоци се потребни за да се провери достапноста на банкарските изводи за сите сметки и синтетичките сметководствени регистри за секоја сметка.

Главните информации за тековната сметка се содржани во банкарските изводи и примарните документи приложени кон нив. Ревизорот мора да провери дали секоја трансакција рефлектирана во извадокот е потврдена со соодветните примарни документи.

Потоа, ревизорот ја утврдува правната основа за односот помеѓу организацијата и банката, ја проверува усогласеноста на договорот за банкарска сметка (договор за банкарски услуги) со нормите на Граѓанскиот законик.

При ревизија на трансакциите на тековната сметка, треба да обрнете внимание на следново:

• усогласеност на износите во банкарските изводи со износите наведени во примарните документи приложени кон нив;
• комплетноста и веродостојноста на банкарските изводи и документите до нив (салдото на крајот на периодот во претходниот извод од банка на сметката мора да биде еднакво на состојбата на почетокот на периодот во следниот извод);
• исправноста и комплетноста на трансферот на пари депонирани во банка во готовина;
• присуство на банкарски печат на примарните документи приложени кон изводите (во случај на идентификација на документи без банкарски печат, се врши контра проверка на барање на претпријатието во банката);
• валидноста на трансферот на средства (постоење договори, договори);
• исправноста на сметководствените записи за работењето во банката.

Ревизорот треба да се запознае со важечкиот формулар сметководствои список на регистри за сметководство на средства на банкарски сметки; тек на документи (распоред на работен тек) на примарни документи поврзани со сметководството на средствата на банкарските сметки; список на лица на кои им е одобрено право да потпишуваат парични и порамнувачки документи за работење на банкарски сметки.

Проверка на документацијата за трансакции на банкарски сметки

Операциите за кредитирање и задолжување средства од банкарски сметки се изготвуваат со примарни документи, обрасците и постапката за пополнување се утврдени со упатствата на Централната банка на Руската Федерација. Овие документи вклучуваат:

1. банкарски изводи со приложени обрасци на документи за порамнување и плаќање одобрени од банката: платен налог, платежно барање, платежно барање-налог, платен налог, налог за наплата (упатство), пријава за уплата на готовина на тековна сметка, образец за готовински прием за подигање готовина од тековна сметка, упатство за задолжителна продажба на валута, упатство за купување на валута, упатство резидент за пренос на купената валута и сл.;
2. примарни документи приложени кон документите за порамнување на банката и кои ја поткрепуваат легитимноста на извршените операции.

Ревизорот ја проверува исправноста на документите, врши аритметичка проверка на документите и проверува за законитоста на деловните трансакции извршени на банкарски сметки.

Ревизорот треба да посвети посебно внимание на работењето на неспорно (без прифаќање) задолжување од страна на банката на фондови. Ова е можно само врз основа на судска одлука, директно укажување на законот, договор помеѓу клиентот и банката.

Работењето на банкарските сметки може да биде суспендирано во согласност со чл. 76 од даночниот законик за да се обезбеди одлука за наплата на данок или такса. Ова ограничување не се однесува на плаќања, чиј редослед на извршување, во согласност со граѓанското законодавство на Руската Федерација, претходи на исполнувањето на обврската за плаќање даноци. Суспендирањето на трансакциите на сметките важи од моментот кога банката ќе го добие решението на даночниот орган за суспендирање на таквите трансакции и до откажувањето на оваа одлука.

При ревизија на трансакции на тековна сметка, ревизорот исто така проверува:

1. постапката за водење на сметководствени регистри;
2. дали се водат синтетички сметководствени регистри за секоја порамнувачка сметка отворена во банка, дали се составува консолидиран регистар;
3. навременост на размислување во регистрите на синтетичко сметководство на работењето на движењето на средствата на тековната сметка; дали се врши упис во сметководствените регистри за секој извод од банка;
4. идентитетот на уписите во сметководствените регистри и во банкарскиот извод.

При проверка на комплетноста на преносот на средствата што купувачите и клиентите ги префрлаат при плаќање за испорачаните залихи, извршената работа и извршените услуги, потребно е да се усогласат дебитните записи на сметката 51 „Порамнувачка сметка“ со кредитните записи на сметководствените регистри за сметките 46 „Продажба на производи (работи, услуги)“ или 62 „Порамнувања со купувачи и клиенти“, 76 „Порамнувања со разни должници и доверители“.

Приемот на средства од финансиски и кредитни организации во вид на заеми, кредитирањето на средства од други тековни сметки се проверува со контра-проверка на уписите во сметководствените регистри за сметките 90 „Краткорочни банкарски заеми“, 92 „Долгоро- орочени банкарски заеми“, потсметки на сметката 51 „Порамнувачка сметка“, 55 „Посебни банкарски сметки“, како и усогласување на изводите и документите приложени кон нив.

Проверка на законитоста на задолжување средства од тековна сметка

Трансферот на средства од тековната сметка за отплата на долговите кон добавувачите треба да се анализира во делот за ревизија на порамнувачките операции на сметката 60 „Порамнувања со добавувачи и изведувачи“ со цел да се утврди колку тие биле реални и разумни.

Ревизорот ги поправа повредите откриени при проверката на работењето на тековната сметка во работната документација и ги рефлектира во извештајот за резултатите од овој дел од ревизијата.

Проверка на операции на девизни сметки

Постапката за отворање девизни сметки и извршување на операции со нив е регулирана со валутно законодавство и прописи на Централната банка на Руската Федерација.

Во согласност со важечките прописи, правните лица резидентни можат да ги имаат следните валутни сметки:

1. транзит - кредитирање на целосниот износ на извозните девизни приходи;
2. специјален транзит - за сметководствени операции за купување девизи за рубли на девизниот пазар на Руската Федерација и негова препродажба;
3. тековно - на сметка за средствата што остануваат на располагање правно лицепо задолжителна продажба на заработка од извоз и други трансакции на сметката во согласност со валутно законодавство;
4. девизна сметка во странство, која се отвора со посебна дозвола на Централната банка на Руската Федерација од организации кои имаат претставништва во странство. При вршење на странска економска активност, организациите добиваат приходи од извоз на производи (работи, услуги), вршат плаќања за увоз на стоки, плаќаат трошоци за службени патувања во странство и други операции во странска валута преку девизни сметки отворени во банки на Руската Федерација, како и во странство.

При евидентирање трансакции на тековни и транзитни девизни сметки, неопходно е да се води според Упатството на Централната банка на Руската Федерација од 29 јуни 1992 година бр. 02-104А „За постапката за задолжителна продажба од страна на претпријатија, здруженија , организации на дел од девизната заработка преку овластени банки и водење на операции на домашниот девизен пазар на Руската Федерација“.

Треба да се забележи дека транзитната девизна сметка главно ги извршува функциите на сметка која ги акумулира средствата добиени во корист на организацијата во странска валута и ги контролира овие приходи во смисла на задолжителна продажба на организацијата на девизните приходи. Сметката на транзитна валута ги извршува функциите на сметката за порамнување многу ограничено.

Резидентите можат да имаат девизни сметки во банки надвор од Руската Федерација под условите утврдени од Централната банка на Руската Федерација. Движењето на средствата на овие сметки се одразува на сметката 52, потсметка „Длутни сметки во странство“.

Ревизијата на работењето на девизните сметки се врши посебно за секоја девизна сметка отворена во банката, вклучително и во странство. Во исто време, треба да се има на ум дека ако руската организација има отворена сметка кај странска банка под лиценца од Централната банка на Руската Федерација, тогаш оваа лиценца не служи како основа за кредитирање на девизните приходи за тоа, затоа, мора да се добие посебна дозвола од Централната банка на Руската Федерација за секоја валута за кредитирање на сметка во странска банка.

Продажбата на валута според законот за валута може да се класифицира како задолжителна, обратна или доброволна.

Задолжителната продажба опфаќа продажба на девизните приходи на резидентите од извоз на стоки (работи, услуги, резултати од интелектуална дејност) кои се кредитираат на транзитна девизна сметка, како и приноси како аванси и авансни плаќања.

Операции за продажба на валута може да се вршат од транзитна девизна сметка, од посебна транзитна девизна сметка и од тековна девизна сметка.

Доколку на сметката на организацијата се примала заработка во странска валута, тогаш во поново време овие операции требало да бидат предмет на налог за задолжителна продажба на 10% од девизната заработка, но денес е откажана задолжителната продажба на заработката во странска валута. (Упатство на Банката на Русија од 29.03.2006 година бр. 1676-U). На доброволна основа, валутата може да се продаде во секое време погодно за компанијата. Не постои стандардна форма на налог за доброволна продажба на валута, затоа, секоја банка самостојно ја развива формата на оваа форма. Готовина (рубли) добиени од продажба на девизи, банката кредитира на тековната сметка на компанијата во рубља.

Ревизија на работењето на други банкарски сметки

На сметката 55 „Посебни сметки во банки“ се води сметководствена евиденција за работењето во врска со порамнувања со акредитив, со чекови, други платежни документи. За него може да се отворат следните подсметки: 55-1 „Акредитиви“, 55-2 „Чекови“, 55-3 „Депозитни сметки“ итн.

Ако претпријатието врши такви пресметки, тогаш ревизорот треба да провери во следните области:

1. исправноста и законитоста на примената на акредитивот за плаќање;
2. исправноста на документирањето на трансакциите платени со чекови од ограничени и неограничени чекови;
3. достапност на сертификати за депозит купени од банка (ако имало такви трансакции);
4. комплетноста и исправноста на документирањето на операциите за движење на средства за насочено финансирање добиено за одржување на социјалните институции ( градинка, расадник итн.) од родители и други извори;
5. обезбедување на биланси и друго потребни документиод структурните поделби доделени на независен биланс на состојба;
6. исправноста на сметководствените записи.

Соодветноста на записите во банкарските изводи за работењето на сметката 55 се проверува во главната книга и дневник за налози бр. 3 или со соодветната книшка картичка (махинограм).

За да се потврди веродостојноста на финансиските извештаи, неопходно е да се провери усогласеноста на неговите показатели со синтетички и аналитички сметководствени податоци и банкарски извештаи. Оваа постапка за верификација е документирана со работните документи на ревизорот. Кога ќе се утврдат несогласувања, неопходно е да се прикаже количината на отстапувања и да се идентификуваат нивните причини.

Извештајот за готовински тек користи записи во сметките за готовинско сметководство на сметката 50 „Баса“, 51 „Сметки за порамнување“, 52 „Длутни сметки“, 55 „Посебни сметки во банки“, 57 „Трансфери на пат“.

Билансната ставка „Парови“ треба да ги одразува паричните салда на сметките 50, 51, 52, 55, 57.

Проверете го клучот во бројот на банкарската сметка. Постапката за пресметување на контролниот клуч во бројот на личната сметка. Функционалност за проверка на исправноста на главната банкарски податоци: BIC на банката, тековна сметка, дописничка сметка. Пред да извршите плаќање користејќи ги дадените детали, ќе биде корисно официјално да ги проверите користејќи ја оваа функционалност.

Проверете го клучот во бројот на банкарската сметка.
Постапката за пресметување на контролниот клуч.

За да бидете сигурни дека банкарските податоци се точни, внесете ја BIC, тековна сметка, дописничка сметка во формата подолу и кликнете на копчето „Провери!“.

Теорија, основи на банкарството во Русија.

За која било цел да отворите банкарска сметка во Русија, трите детали што треба да ги добиете во овој случај се како што следува:

1. BIC (идентификациски код на банка)- има должина од 9 знаци (броеви), единствено ја идентификува банката (филијалата на банката). Важно е да се разбере разликата помеѓу филијала на банка (структура која има сопствен биланс на состојба) и оперативна канцеларија (дополнителна канцеларија), која нема сопствен биланс и е нужно подредена единица на одредена филијала на банка или матичната организација на банката.
2. Сметка за порамнување - има должина од 20 знаци (броеви, но има исклучок - на 6-та позиција за посебни лични сметки кога се користи клириншка валута, може да има букви „AVSENKMRTX“).
3. Дописничка сметка- има должина од 20 знаци (броеви).

Некои примери на банкарски сметки.

• 40817810308290003357 - Сметка бр. 40817 (категории 1 - 5) „Физички лица“. Целта на сметката е сметководство за средствата на поединци кои не се поврзани со нивните претприемачки активности. Сметката се отвора во валутата на Руската Федерација или во странска валута врз основа на договор за банкарска сметка. Сметката е пасивна. Кредитот на сметката ги одразува износите платени во готовина; износи примени во корист на физичко лице на безготовински начин од сметките на правни и физички лица, депозити (депозити); износот на дадените заеми и други примања на средства предвидени со прописите на Банката на Русија. Дебитот на сметката ги одразува износите што ги добива поединецот во готовина; износи пренесени од физичко лице на безготовински начин на сметки на правни и физички лица, на сметки за депозити (депозити); износи што се користат за отплата на долгови за продолжени заеми и други операции пропишани со прописите на Банката на Русија. Аналитичко сметководство се води на лични сметки отворени од физички лица во согласност со договорите за банкарски сметки. 810 (битови 6 - 8) - валута на сметката рубли (други можни вредности: 840 - американски долари, 978 - евра, итн.) Клучната вредност е 3 (бит 9). Број на филијала - 0829 (цифри 10 - 13). Сериски број на лична сметка: 0003357 (цифри 14 - 20)
• 40702810700120005555 - Сметка бр.407 (категории 1 - 3) „Сметки на невладини организации“. Сметка бр. 40702 (категории 1 - 5) Комерцијални организации. 810 (цифри 6 - 8) - валутата на сметката е рубли. Клучната вредност е 7 (бит 9). Број на филијала - 0012 (цифри 10 - 13). Сериски број на лична сметка: 0005555 (битови 14 - 20)
• 40802810208290007777 - Сметка бр. 40802 (категории 1 - 5) „Поединци - индивидуални претприемачи“. Целта на сметката е евидентирање на приемот и трошењето на парични износи на физички лица - индивидуални претприемачи. Сметката е пасивна. Во кредитот на сметката се евидентираат средства од активностите извршени од поединци - индивидуални претприемачи, износот на добиените заеми и други приеми на средства предвидени со прописите на Банката на Русија. Дебитот на сметката ги одразува износите на трансфери и повлекувања на готовина. Трансакциите се рефлектираат во кореспонденција со сметки на каса, сметки во банка на клиенти, дописнички сметки, депозитни (депозитни) сметки. Во аналитичкото сметководство, за секој се отвораат лични сметки на поединец – индивидуален претприемач. 810 (цифри 6 - 8) - валутата на сметката е рубли. Клучната вредност е 2 (бит 9). Број на филијала - 0829 (цифри 10 - 13). Сериски број на лична сметка: 0007777 (цифри 14 - 20)

Ова овозможува формална валидација на вредностите. Пред да извршите плаќање или, обратно, да ги дадете вашите банкарски податоци на партнерите за плаќање во ваша корист, многу е разумно прво да ја проверите исправноста на банкарските податоци користејќи ја оваа функционалност.